Jaká je daň z příjmu při prodeji nemovitosti a v jakých případech jste od daně osvobozeni? Kdy musíte osvobození hlásit finančnímu úřadu? Co si můžete dát do nákladů? Jaká je sazba daně v případě, že nemovitost prodává právnická osoba?
Obsah
Daň z příjmu u právnických osob
Kdy jste osvobozeni od daně z příjmu
1) Nemovitost vlastníte 5 respektive 10 let
2) Nemovitost vlastníte nejméně 2 roky a máte v ní bydliště
3) Použijete peníze z prodeje na obstarání vlastní bytové potřeby
Osvobození od daně musíte nahlásit na Finanční úřad
Jak zaplatit daň z příjmu z prodeje nemovitosti
Zrušení daně z nabytí nemovitostí
Chci znát tržní cenu své nemovitosti
Odhlášení z platby daně z nemovitých věcí
Daň z prodeje nemovitosti
Prodej nemovitosti podléhá dani z příjmu. Výše daně záleží na několika aspektech a zároveň na tom, zda nemovitost prodáváte jako fyzická osoba nebo jako právnická osoba.
Daň z příjmu u fyzických osob
Daň z příjmu při prodeji nemovitosti u fyzických osob se zdaňuje podle § 10 Zákona o dani z příjmu. Příjem z prodeje nemovitosti se zahrnuje do vašeho celkového ročního příjmu a přiznáváte ho v daňovém přiznání za uplynulý rok.
Sazba daně z příjmu je dle § 16 zákona o dani z příjmu 15 % nebo 23 % z prodejní ceny po odečtení všech výdajů s prodejem spjatými.
15 % je pro část základu daně do 36násobku průměrné mzdy.
23 % pro část základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy.
Daň z příjmů za rok 2024
Pro rok 2024 byl 36násobek průměrné mzdy vypočtený na 1.582.812 Kč.
Pokud jste prodali nemovitost v roce 2024, je výpočet daně následující, platíte do této částky daň ve výši 15 %. Z částky přesahující pak zaplatíte 23 %.
Daň z příjmů za rok 2025
Pro rok 2024 je 36násobek průměrné mzdy vypočtený na 1.676.052 Kč.
Pokud jste prodali nemovitost v roce 2024, je výpočet daně následující, platíte do této částky daň ve výši 15 %. Z částky přesahující pak zaplatíte 23 %.
Věděli jste, že: Pro rok 2025 je průměrná mzda v České republice stanovena na 46 557 Kč. Tento údaj byl vypočten na základě vládního nařízení č. 450/2024 Sb., které stanoví všeobecný vyměřovací koeficient na 43 682 Kč a přepočítací koeficient na 1,0658?
Tip: Dejte si pozor, v případě, kdy nemovitost vlastníte jako fyzická osoba, ale zároveň je nemovitost zahrnuta v majetku firmy. Prodáváte jí jako fyzická osoba, ale daň odvádíte jako právnická osoba (tedy 21 %).
Daní se jen zisk, ne příjem
Základem daně je příjem snížený o výdaje, které jste prokazatelně vynaložili na jeho dosažení.
Příjem:
- částka získaná prodejem.
Výdaje:
- částka, za kterou jste nemovitost koupili.
- právní náklady
- posudky
- opravy
- technické zhodnocení
- náklady za realitní kancelář a jiné.
Daň z příjmu u právnických osob
U právnických osob je sazba daně z příjmu od roku 2024 ve výši 21 %. Příjem z prodeje nemovitosti se započítává do příjmu celé firmy za daný rok a zohledňuje se tak i v daňovém přiznání firmy.
Zvažujete prodej nemovitosti? Začnete tím, že si ode mně necháte odhadnout její prodejní cenu.
Kdy jste osvobozeni od daně z příjmu
Fyzické osoby jsou od daně z příjmu osvobozeny dle § 4 Zákona o dani z příjmu v následujících případech:
1) Vlastnictví minimálně 5 let (nabytí před r. 2021) nebo 10 let (po r. 2021)
Pokud prodáváte nemovitost, kterou jste nabyli před 1. lednem 2021, jste osvobozeni od daně z příjmu 5 let od jejího nabytí, dle Zákona č. 386/2020 Sb. Čl. 4 odst. 1.
Pokud jste nemovitost nabyli po 1. lednu 2021, jste od daně z příjmu při prodeji osvobozeni po 10 letech od jejího nabytí, a to v souladu s novelou Zákona 586/1992 Sb. o dani z příjmu.
Podle §4 zákona o dani z příjmu jsou fyzické osoby osvobozeny od daně z prodeje nemovitosti i v následujících případech:
2) Nemovitost vlastníte nejméně 2 roky a zároveň v ní máte bydliště
Pokud v bytě nebo rodinném domě máte bydliště nejméně po dobu 2 roky bezprostředně před prodejem, jste od daně osvobozeni.
Tip: V případě, že chcete uplatnit osvobození od daně na základě výše uvedeného, je třeba při podání daňové přiznání doložit dokumenty, které vaše tvrzení potvrzují. Především pak v případě, kdy trvalé bydliště máte nahlášeno na jiné adrese.
3) Použijete peníze z prodeje k zajištění vlastní bytové potřeby
Pokud prodáte nemovitost a získané finanční prostředky použijete na obstarání své bytové potřeby (§ 4b Zákona o dani z příjmu), a to nejpozději do konce zdaňovacího období následujícího po zdaňovacím období, kdy jste peníze získali, nebo použijete odpovídající částku získaných prostředkům na obstarání vlastní bytové potřeby před jejich získáním, nejdříve však ve zdaňovacím období bezprostředně předcházejícím zdaňovacímu období, ve kterém jste tyto prostředky získal (§4 odstavec 1 a) Zákona o dani z příjmu).
Osvobození od daně musíte nahlásit na Finanční úřad
Při podání daňového přiznání je třeba doložit příslušné dokumenty, které potvrzují, že splňujete podmínky pro osvobození od daně, jako je například doklad o trvalém bydlišti v nemovitosti po dobu alespoň 2 let nebo doklad o tom, že jste použili finanční prostředky z prodeje na obstarání své bytové potřeby.
Pokud správce daně bude mít pochybnosti nebo bude potřebovat další informace, může vás vyzvat k doložení dalších dokumentů. Je tedy důležité mít veškeré potřebné dokumenty připravené a v případě potřeby je předložit správci daně.
Jak zaplatit daň z příjmu z prodeje nemovitosti
Daň z příjmu z prodeje nemovitosti uvedete v daňovém přiznání k dani z příjmu, které musíte podat svému místě příslušnému finančnímu úřadu do 31. března za uplynulý kalendářní rok. Do tohoto data také musíte daň z příjmu zaplatit.
Přemýšlíte o prodeji a nevíte, jestli se na vás vztahuje osvobození? Kontaktujte mě, poradím vám.
Zrušení daně z nabytí nemovitostí
Zákon č. 386/2020 Sb., který zrušil daň z nabytí nemovitých věcí, vstoupil v účinnost 26. září 2020.
Nabyvatel (kupující) při koupi nemovitosti musel dle zákona odvést daň ve výši 4 % z hodnoty nemovitosti. Tento pojem byl často označován jako „daň z nabytí nemovitostí“ nebo „daň z koupě nemovitosti„.
Daň z příjmu při prodeji nemovitosti vám pomůže podat váš realitní makléř nebo finanční poradce.
Odhlášení z platby daně z nemovitých věcí
Pokud jste za uplynulé zdaňovací období prodali nemovitost, nezapomeňte se odhlásit z platby daně z nemovitých věcí. Termín pro odhlášení není shodný s termínem podání daňové přiznání.
Kompletní průvodce pro odhlášení: zde